<\/p>\n\n\n\n
O Estado de Goi\u00e1s, atrav\u00e9s do Decreto n\u00ba 10.234\/2023 do RCTE\/GO, altera alguns detalhes do benef\u00edcio de redu\u00e7\u00e3o e base de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n
Mudando do Art.8 para o Art.9, agora o benef\u00edcio tem data limite para 30\/04\/2024, antes ele era com data indeterminada – o que significa que o benef\u00edcio deve ser sempre consultado antes da data do vencimento, pois pode continuar ao alterar algum ponto.<\/p>\n\n\n\n
O decreto permite a redu\u00e7\u00e3o para 7% conforme descrito abaixo:<\/p>\n\n\n\n
“Art. 9\u00ba \u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026..
\n\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026\u2026..
\nXXXIX – de tal forma que resulte aplica\u00e7\u00e3o do percentual de 7% (sete por cento) sobre o valor do fornecimento de refei\u00e7\u00f5es por bares, restaurantes e estabelecimentos similares, assim como do fornecimento interno por empresas preparadoras de refei\u00e7\u00f5es coletivas, exceto, em qualquer das hip\u00f3teses, o fornecimento ou a sa\u00edda de bebidas, observado o seguinte (Lei n\u00ba 13.194, de 26 de dezembro de 1997, art. 2\u00ba, I, “a”, 2, Conv\u00eanio ICMS 24\/2018):<\/p>\n\n\n\n
UM DETALHE IMPORTANTE<\/strong><\/p>\n\n\n\n a) a exce\u00e7\u00e3o prevista no caput deste inciso para o fornecimento ou a sa\u00edda de bebidas n\u00e3o se aplica \u00e0quelas preparadas no pr\u00f3prio estabelecimento fornecedor da refei\u00e7\u00e3o, para consumo final, exclu\u00eddas as que contenham qualquer teor alco\u00f3lico; e<\/p>\n\n\n\n OS PRODUTOS APONTADOS DE FORMA PR\u00c1TICA O CONCEITO \u00c9 O QUE DIZ A O ART.2, INC.XIII DA IN 389\/1999<\/strong><\/p>\n\n\n\n O benef\u00edcio de redu\u00e7\u00e3o de base de c\u00e1lculo \u00e9 destinado para refei\u00e7\u00e3o cujo alimento pronto e acabado encontra-se apropriado para o consumo humano, no qual se inclui: salgado, quitanda, sandu\u00edche, pamonha, pizza, sobremesa, suco natural, creme, vitamina e assemelhados. Fornecido diretamente para consumo final de hot\u00e9is, restaurantes, pamonharias, pizzarias, bares, confeitarias, lanchonetes ou similares, bem como por empresas preparadoras de refei\u00e7\u00f5es coletivas (cozinha industrial).<\/p>\n\n\n\n Par\u00e1grafo \u00fanico. N\u00e3o se inclui no conceito de refei\u00e7\u00e3o: sorvete, p\u00e3o, bebida alco\u00f3lica, refrigerante e \u00e1gua mineral, natural ou artificial.<\/p>\n\n\n\n Exemplo: Base de C\u00e1lculo ser\u00e1 [380,00 x (7\/17)] Sobre o credito das entradas:<\/p>\n\n\n\n O Decreto afirma: PROTEGE GOI\u00c1S<\/strong><\/p>\n\n\n\n A utiliza\u00e7\u00e3o dos benef\u00edcios fiscais previstos no anexo IX do Decreto n\u00ba 4.852\/97 (RCTE), cuja concess\u00e3o tenha sido autorizada por lei estadual, fica condicionada ao contribuinte do ICMS:<\/p>\n\n\n\n Esteja adimplente com o ICMS relativo \u00e0 obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria cujo pagamento deva ocorrer no m\u00eas correspondente \u00e0 referida utiliza\u00e7\u00e3o;<\/p>\n\n\n\n N\u00e3o possua cr\u00e9dito tribut\u00e1rio inscrito em d\u00edvida ativa;<\/p>\n\n\n\n Contribua com 15% (quinze por cento, na situa\u00e7\u00e3o foco dessa mat\u00e9ria para o Fundo de Prote\u00e7\u00e3o Social do Estado de Goi\u00e1s \u2013 PROTEGE GOI\u00c1S, no valor correspondente ao percentual aplicado sobre o montante da diferen\u00e7a entre o valor do imposto calculado com aplica\u00e7\u00e3o da tributa\u00e7\u00e3o integral e o calculado com a utiliza\u00e7\u00e3o do benef\u00edcio fiscal.<\/p>\n\n\n\n Exemplo: Valor da opera\u00e7\u00e3o com benef\u00edcio aplicando redu\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo, teremos:<\/p>\n\n\n\n A base de c\u00e1lculo reduzida ser\u00e1: R$380,00 x 41,18% = R$156,48 Para mais informa\u00e7\u00f5es e aplica\u00e7\u00f5es, procure nosso Departamento Fiscal.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" O Estado de Goi\u00e1s, atrav\u00e9s do Decreto n\u00ba 10.234\/2023 do RCTE\/GO, altera alguns detalhes do benef\u00edcio de redu\u00e7\u00e3o e base de c\u00e1lculo. Mudando do Art.8 para o Art.9, agora o benef\u00edcio tem data limite para 30\/04\/2024, antes ele era com […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":632,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[228,227,229],"class_list":["post-631","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-noticias","tag-padaria","tag-protege","tag-restaurante"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/631"}],"collection":[{"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=631"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/631\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":636,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/631\/revisions\/636"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media\/632"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=631"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=631"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/dinamocontabilidade.com.br\/site\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=631"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
Refei\u00e7\u00e3o em um restaurante no valor de R$380,00, aplicando-se uma al\u00edquota interna de 17%, teremos ent\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n
\n[380,00 x 41,18%] = 156,48
\nBase de C\u00e1lculo reduzida: R$156,48
\nValor do ICMS \u00e9 (156,48 x 17%) = R$26,60<\/p>\n\n\n\n
\nb) fica mantido o cr\u00e9dito de ICMS.<\/p>\n\n\n\n
\nValor da opera\u00e7\u00e3o sem o benef\u00edcio, o ICMS seria R$380,00 x 17% = 64,60<\/p>\n\n\n\n
\nValor do ICMS: R$156,48 x 17% = R$26,60
\nPortanto, o ICMS n\u00e3o pago em fun\u00e7\u00e3o da redu\u00e7\u00e3o ser\u00e1 de [64,60 \u2013 26,60] = R$38,00
\nO valor do PROTEGE ser\u00e1 de R$38,00 x 15% = R$5,70<\/p>\n\n\n\n